Статья "Беспроцентный кредит - это реально!", директор Щукин Олег - в журнале "Мастерская. Строим дом.", февраль 2011 г.

Такое явление, как «беспроцентный кредит» - миф или реальность? Как заставить кредитные деньги приносить прибыль в виде процентов? В действительности это вполне реально. Давайте разбираться.

Беспроцентный кредит — это реально!

Вот, например, глава семьи, состоящей из четырех человек, берет льготный кредит на строительство дома. Члены семьи проживают и работают в сельской местности (в Минском районе). Сумма кредита составит около 220 млн белорусских рублей. Кредит предоставляется на 40 лет под 1 %. Выплата кредита осуществляется равными платежами. Месячные выплаты составят при этом около 556 тыс. рублей, причем 98 тысяч из них — это проценты по кредиту.

Как видим, выплаты по кредиту включают и сумму процентов. Как же может такой кредит оказаться беспроцентным?

Подоходный налог и имущественный вычет

Государство предоставило своим гражданам интересную возможность — сэкономить на налогах. Все мы ходим на работу, работаем и получаем за это деньги, которые облагаются подоходным налогом. На сегодняшний день ставка подоходного налога составляет 12%. Это значит, что, заработав 2 млн руб., мы заплатим государству 240 тыс. руб. подоходного налога и получим на руки только 1 760 тыс. руб. За год вместо 24 млн руб. мы получим 21 млн 120 тыс. руб., заплатив государству 2 млн 880 тыс. руб.

Однако существует ситуация, позволяющая такой налог не платить. В случае если гражданин нуждался в улучшении жилищных условий и стал эти условия улучшать (построил или купил квартиру, дом), он имеет право не выплачивать подоходный налог. Это право называется «имущественный вычет» и предоставляется согласно Ст. 166 Налогового кодекса Республики Беларусь. В этом случае из оклада делают положенные вычеты, а остаток облагают подоходным налогом.

Как это работает

Например, застройщик купил для строительства дома материалов на 200 млн за кредит (льготный, 1%, на 40 лет). Месячные выплаты по кредиту составят примерно 500 тыс. Каждый месяц он приносит в бухгалтерию по своему месту работы квитанцию о выплате кредита на 500 тыс. руб. Из оклада, допустим, в 2 млн руб., вычитают 500 тыс. руб. Что остается? 1,5 млн руб. И при этом подоходным налогом облагается уже не 2 млн, а 1,5 млн. — то есть вместо 240 тыс. руб. подоходный налог составит 180 тыс., ежемесячная экономия составит 60 тыс. (12% от 500 тыс.). С учетом того, что платежи по кредиту равномерные, за 40 лет экономия составит 29 млн руб.

А если кроме кредитных средств застройщик потратил еще и своих 100 млн, то в первый месяц, когда он принесет в бухгалтерию квитанции на 500 тыс и на 100 млн, из его оклада в 2 млн вычтут 500 тыс и 100 млн. Получится минус 198,5 млн — отрицательный подоходный налог, который мог бы начисляться уже не к уплате, а к возврату. Но по законодательству такая ситуация не допускается, следовательно, подоходный налог будет равен нулю. На вычеты будет использована сумма в размере 2 млн, а остаток в 198,5 млн переносится на следующий месяц и там относится на вычет. На руки выдадут ровно 2 млн руб.

В следующем месяце застройщик снова использует 500 тыс. руб. кредитных платежей и 1,5 млн (из перешедших с предыдущего месяца 198,5 млн) своих платежей. Подоходным налогом опять ничего не облагается. На третий месяц переходит 197 млн вычетов, а на руки будет выдано опять 2 млн руб. И так будет продолжаться до тех пор, пока на вычеты не будут использованы все 100 млн. Это продлится 60 лет, а платежи за кредит в размере 500 тыс. будут идти на вычеты в течение 40 лет.

Можно ускорить получение налоговых вычетов. Кроме кредитополучателя налоговые вычеты может получить его супруга (супруг). Если оклад супруги тоже 2 млн, то вычеты в размере 100 млн ими будут получены за 28,5 лет. На деле же это произойдет быстрее, поскольку мы имеем постоянный рост заработной платы, а платежи по кредиту постоянные.

Из практики

Строительные материалы составляют 2/3 от полной стоимости строительства дома. Поэтому нам будет интересно, чтобы 1/3 часть расходов на строительство тоже попала в число налоговых вычетов.

Строительство можно вести тремя способами:

  1. Хозспособ;
  2. Подрядный;
  3. Смешанный — хозспособ + подрядный.

Многие жители нашей страны предпочитают строить хозспособом. Они либо строят дома сами, либо привлекают шабашников, которые работают у них неофициально. Однако в данном случае это невыгодно, поскольку сделанные работы не подтверждаются никакими документами и расходы на эти работы нельзя отнести на налоговые вычеты.

Если при строительстве подрядным способом стоимость строительства окажется на 12 % дороже, чем хозспособом с шабашниками, то за счет применения налоговых вычетов разница будет сведена к нулю. При этом при подрядном способе есть ряд неоспоримых преимуществ:

  • Все работы делает одна организация, а значит, нет разбирательств с другими строителями при возникающих проблемах.
  • Организация несет ответственность по договору за качество и сроки строительства.
  • Все условия можно четко прописать в договоре.
  • Возможен расчет кредитными деньгами.

Поэтому мы рекомендуем в заявлении, подаваемом в отдел архитектуры, указывать, что строительство планируется вести смешанным способом: хозспособом + подрядным. И при строительстве стоит искать подрядную организацию с разумными ценами.

А как же беспроцентный кредит? Подсчеты показывают, что льготный кредит под 1% будет беспроцентным, если рассчитывать его не на 40, а на 26 лет. Проценты по кредиту за 26 лет составят 27,21 млн, а вычеты за этот срок составят 27,26 млн.

Таким образом, за счет вычетов при строительстве можно сэкономить от 8 до 12% всей стоимости строительства (если брать на вычеты только материалы или материалы с работами).

При наличии такой возможности обязательно используйте налоговые вычеты — это десятки тысяч долларов экономии. Тем более, что такие вычеты можно применять и при строительстве второго (и даже третьего) дома — если знать как!

И еще важный момент. С нового года согласно Налоговому кодексу РБ расходы на строительство относятся на вычеты согласно заявлению. Но подтверждать эти расходы все равно нужно сметой. Поэтому не экономьте на смете — делайте ее максимально большой с помощью хорошего сметчика.

P.S. Для простоты расчетов не принимаются во внимание пенсионный налог в 1% и стандартные налоговые вычеты по трудовой книжке и на детей.

 Олег Щукин
 директор
 Частного предприятия
 "Протеже БАЙ"